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會計和金融

最後更新日期:2021-04-17

1.會計與金融的關係?

雖然會計和金融很多時都會被人相提並論,但其實他們有着龐大的分別。會計針對金錢的流動(Flow of money),而金融是一個廣泛的術語,用來描述我們如何管理資產(Asset)和負債(Liabilities)。有很多香港學生在選擇修讀商科是會混淆會計(Accounting)和金融(Finance)的分別,但其實可以拆分為兩類,會計專注已發生的事情上(Dealing with the Past),繼而提供準確的報告及對相關的法律和會計準則的遵守。 金融相反是專注未來(Into the Future),更側重於組織當前和將來的資金管理,決定如何投資資產和股票,以及預測未來收入,達到增加資金或減輕損失的目標。

但為什麼大學常常會把會計和金融(Accounting and Finance)混為一談?
會計主要記錄金錢的流動,所以金融財務經理要有一定的會計知識才能夠有效地運用會計的報告而作出適當的決定。而相反,會計亦需要有一定的金融知識才能夠提供一份準確的財務報告。所以在大學的課程裏,常常把會計和金融融合在一個課程,而每年亦有不少學生修讀此科目。

2.修讀會計與金融(Accounting and Finance)的出路

因為會計與金融(Accounting and Finance)的大學課程讓你有兩邊的知識,所以你主要有兩個選擇:

第一:會計出路

會計文員 (Accounting Clerk)

  • 這通常都是在你考取專業牌照前的必經之路,因為你有着會計的知識但沒有專業的認可,所以大公司通常聘請Fresh Grad來擔當會計文員,讓他們有着足夠的資格後才考核專業資格成為一名有牌照的會計師。

會計師 (Accountant)

  • 此時你已經成功考取專業會計牌照(HKICPA、ACCA或CPAA等),而你的職責主要審查公司的銀行對賬單,分析數據以確保公司的財務狀況,分析公司的收入來源及損失和提供專業及準確的財務報告。

核數師 (Auditor)

  • 核數師主要分為外部及內部,而大家都耳熟能詳的Big 4 - Deloitte, Ernst & Young (EY), KPMG 和PricewaterhouseCoopers (pwc),正正是外部的會計師樓。作為一名外部核數師的職責就是不停質問你的顧客,讓他們提供所需的文件和查核賬單,務求他們能夠滿足法律和其他準則的資格,繼而可以完成他們的目標。

  • 而內部核數師主要都是在大型的上市公司裏工作,因為上市公司每年必須通過外部核數師的審查才能過關,所以內部核數師的工作主要是確保公司的財務及非財務數據是否符合政府要求,讓每年的Audit Report能夠順利過關。

第二:金融出路

投資銀行 (Investment banking)
投資銀行是在資本市場上為企業發放債券、股票、籌集長期資金提供中介服務的金融機構 (Sell side),主要從事證券承銷、公司購併與資產重組、公司理財、基金管理等業務。而投資銀行與其他行業一樣也有分Front、Middle和Back office,當中Front office透過資產管理和交易等直接產生收入。因此都是投資銀行最核心的團隊,所以入職門檻也比其他部門高。相對上較難聘請Fresh grad。

管理顧問公司 (Consulting firm)
管理顧問公司主要向客戶提供解決商業問題的方法,收取咨詢費來產生收入。而有着會計經驗的會計師亦可擔當重要角色,因為他們對數字較為敏感,可以從數據上得到答案。而因為顧問公司可以接觸到不同行業,而分析不同公司的策略。從中對該行業的知識和相關公司的營運模式有着深入了解,亦為他們提供了良好的Exit opportunities。

基金公司 (Fund House)
基金公司負責管理投資,主要分為Investment management (IM) 和Asset Management (AM),分析和研究二級市場屬於 (Buy side)。但同學要留意Buy side入職門檻非常之高,而他們亦都非常看重你的大學畢業證書和成績。

3.如何成為一名合資格的會計師?

  • Hong Kong Institute of Certified Public Accountants (HKICPA)是香港最常見的資格認證,因為這是唯一法定專業會計師註冊組織,可以讓審計師(Auditor)在客戶的審計報告(Audit report)上簽名,而HKICPA深受港資企業認可。如海外學生想成為HKICPA的會員,需要參加香港會計師公會專業資格課程測試,簡稱QP。QP包括四份試卷(Financial reporting, Corporate financing, Business assurance和Taxation) + 一份綜合試卷(Final Examination),同時亦要有一定的工作經驗。根據統計通常需要三年時間去完成整個考核,繼而成為HKICPA會員。

  • Association of Chartered Certified Accountants (ACCA) 英國特許公認會計師公會,培養國際性高級會計、財務管理專家。但數年前,HKICPA和ACCA沒有達成協議導致ACCA會員不能同時擁有HKICPA的資格,但學生不用太擔心,因為大部份的英國大學課程包括了最重要的四個範疇Financial reporting, Corporate financing, Business assurance和Taxation,而不需要修讀額外的conversion courses (轉換課程),令學生畢業時已經有着考HKICPA的基本知識。

  • 另一方面,如果學生想在海外註冊成為會計師,ACCA會是你的選擇,因為ACCA較為國際化,多個歐洲國家亦認可ACCA會員,而英國大學的課程並包括了ACCA試卷在內,畢業後你只需要多考四或五份試卷就能夠註冊成為當地會計師。

4.入讀會計和金融的門檻

會計和金融對比其他專業例如:法律、工程和醫科的收生門檻較為低,因為全英國超過100間大學有提供此科目,令不少香港DSE考生選擇英國大學作為他們的出路。如果直入大學的話,排名較高的英國大學希望香港DSE考生有修讀數學M2。例如 : University of Leeds (排名3)要求香港考生有5,5,5的成績,必須包括M2。但如果你沒有修讀M2可能你需要選擇排名稍為低的University of Sussex(排名23)。

大學的銜接課程亦都可能是你考慮的其中一個升學道路,又以University of Leeds為例,學校的銜接課程收生要求只需要4,4,4而不需要M2,用一年的時間打好根基,繼而銜接大學的一年級課程。

如果你對此行業有興趣,我們會建議了解行情而有計劃地選擇大學及其課程。畢竟排名較高的學校會令你未來的路較易行

5. 相關英國大學推薦

會計與金融(Accounting and Finance)排名全英第三的University of Leeds是羅素集團成員之一。學校在商科的表現十分出色,是一所少數擁有三重認證(AACSB、AMBA和EQUIS)的大學之一,在學術研究、教學質素和就業率都比其他大學更為優勝。貼近市場需要亦是University of Leeds的優勝之處,畢業生最多可達到9份ACCA試卷豁免,令學生可以贏在起跑線。

試卷豁免
除了ACCA外University of Leeds的會計與金融學科都可以豁免最多8份ICAEW (Institute of Chartered Accountants in England & Wales),比較適合計劃留在英國工作的留學生和11份CIMA (Chartered Institute of Management Accountants)試卷豁免,適合躋身Management accountants行業的學生。

雖然Leeds名氣及排名亦都相對上高,但學校亦有其他途徑讓國際學生進入大學。除了直入一年級之外學校還有基礎班給國際學生選擇。提供多一條途徑讓我們香港學生能夠爭取入讀頂尖大學的入場券。雖然基礎班的入學要求比直入一年級會較為低,但比起同類型大學的基礎班收生要求較為高,IELTS6.0和HKDSE平均要有4是入學的最低要求,所以家長不需要擔心基礎班的同學會較為參差,他們亦有相對上高的學術能力。

長期躋身頭十名的Durham University是繼牛津及劍橋第三古老的大學,到現時學校亦保持優良的教學及出色的研究成果(長期獲得TEF Gold認證)。歷史、知名度和排名絕對是Durham University的信心保證,亦深受香港大公司歡迎。

在2021年Complete University Guide Durham的會計及金融學科調升5位排名第7,比倫敦名校LSE還要高。但當然有着如此高的排名亦有相對的入學要求,HKDSE直入要求是需要HKDSE 554 包括一課必修課及兩科選修課(不包括中文及通識),其他科目亦需要至少3。